В современном мире, где производство снегоходов является важным сегментом экономики, а «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал») — известным производителем снегоходов, организация и ведение командировок сотрудников играют ключевую роль. Отправляясь в командировки для решения производственных вопросов, сотрудники затрачивают личные средства, которые впоследствии должны быть возмещены работодателем. Правильный учет таких расходов является неотъемлемой частью финансового учета любого предприятия. В данной статье мы рассмотрим все аспекты налогового учета командировочных расходов для производства снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»).
Знание особенностей налогового учета командировочных расходов позволит предприятию минимизировать налоговую нагрузку и обеспечить прозрачность финансовых операций.
Особенности производства снегохода Буран Т-70 Урал (модель Байкал)
Снегоход «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал») — это легендарный советский и российский снегоход, который производится с 1971 года. Известен своей надежностью, неприхотливостью и простотой в эксплуатации.
В процессе производства снегохода «Буран» используются различные комплектующие и материалы, которые могут быть закупаемы как на территории России, так и за рубежом. Доставка материалов, комплектующих и оборудования может потребовать командировок сотрудников на предприятия-поставщики, а также на выставки и конференции, связанные с инновациями и технологиями в сфере производства снегоходов.
Производство снегохода «Буран» предполагает многоступенчатый производственный процесс: изготовление корпуса, сборка двигателя и ходовой части, монтаж и тестирование. На каждом этапе могут возникать необходимости в командировках специалистов для решения производственных задач.
Для обеспечения качества и безопасности производимой продукции, компания-производитель проходит процедуры государственной регистрации и сертификации продукции. Процесс сертификации может требовать поездки специалистов на сертификационные центры или лаборатории, что также связано с необходимостью организации и учета командировочных расходов.
С учетом особенностей производства снегохода «Буран Т-70 Урал», в командировки чаще всего отправляются инженеры, технологи, закущики и специалисты по сертификации.
Командировки сотрудников: необходимость и виды
Командировки сотрудников в сфере производства снегоходов «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал») являются необходимым элементом для успешного функционирования предприятия. Они позволяют решать широкий круг задач, необходимых для эффективного производства.
В зависимости от целей командировки, можно выделить следующие виды:
Производственные командировки. Такие командировки необходимы для установления контактов с поставщиками, обсуждения договоров, контроля качества поставляемой продукции, а также для осмотра производственных площадок и участия в выставках и конференциях.
Сертификационные командировки. Эти командировки необходимы для проведения процедуры сертификации продукции, когда специалисты предприятия должны посетить сертификационные центры или лаборатории для прохождения необходимых испытаний и получения документов о соответствии продукции требованиям стандартов.
Техническая командировка. В таких командировках участвуют инженеры и технологи, которые отправляются на предприятия поставщиков оборудования или материалы, для ознакомления с новшествами в сфере технологий производства, установки или отладки оборудования.
Обучающая командировка. В обучающие командировки отправляются сотрудники для повышения квалификации и получения новых знаний, необходимых для эффективного выполнения своих обязанностей на производстве.
Компенсационные командировки. Эти командировки связаны с необходимостью решения нестандартных ситуаций, например, с неисправностью оборудования, которое требует немедленного ремонта или замены.
Важной особенностью производственных командировок является их необходимость для обеспечения непрерывности производства и сохранения конкурентоспособности предприятия. Правильная организация и учет командировочных расходов является необходимым условием для успешного функционирования предприятия.
Нормативно-правовая база для учета командировочных расходов
Учет командировочных расходов для сотрудников, участвующих в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»), регулируется нормативно-правовыми актами Российской Федерации. Основным документом, определяющим правила налогового учета расходов на командировки, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).
В НК РФ глава 23 «Налог на прибыль» определяет основания для признания расходов в учете. Согласно статье 252 НК РФ, в учет принимаются реальные расходы, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности.
Согласно ст. 253 НК РФ, в расходы на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг) включаются расходы на командировки сотрудников.
Нормы по определению суточных для командируемых сотрудников установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 95 «О нормировании расходов на командировки внутри России и за границу».
Также важно учитывать Федеральный закон от 27.07.2010 № 190-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения». Этот закон устанавливает требования к гигиеническому содержанию места проживания командируемых сотрудников, что может влиять на расходы на командировку.
Помимо НК РФ и указанных выше нормативно-правовых актов, следует учитывать локальные нормативные акты организации: Положения о командировках, Положения о финансовом учете, приказы о командировках. Эти документы устанавливают правила организации командировок, определяют размеры суточных и другие расходы на командировку, а также процедуру отчетности перед работодателем.
Документальное подтверждение командировочных расходов
Для того, чтобы расходы на командировку сотрудника были признаны в налоговом учете и не вызвали претензий со стороны налоговых органов, необходимо представить документальное подтверждение расходов.
Основными документами, подтверждающими расходы на командировку, являются:
Приказ о командировке. Приказ о командировке составляется работодателем и должен содержать следующую информацию: дата приказа, ФИО командируемого сотрудника, должность сотрудника, место и цель командировки, дата начала и окончания командировки.
Служебное задание. Служебное задание выдается сотруднику перед отправкой в командировку и должен содержать конкретные задачи, которые сотрудник должен выполнить в командировке.
Проездные документы. Проездные документы (билеты на самолет, поезд, автобус) должны быть оформлены на имя командируемого сотрудника и содержать информацию о маршруте, дате и времени отправления и прибытия.
Документы о проживании. Документы о проживании (отель, гостиница) должны содержать информацию о периоде проживания и стоимости услуг.
Отчет о командировке. Отчет о командировке составляется сотрудником по возвращении из командировки и должен содержать информацию о выполнении служебного задания, расходах, понесенных в командировке, и подтверждающие документы.
Авансовый отчет. Авансовый отчет составляется сотрудником после возвращения из командировки и является документом, подтверждающим расходы, понесенные в командировке, и их соответствие действующим нормативным актам.
Счета-фактуры на услуги. Счета-фактуры на услуги (проживание, питание, транспорт) выставляются исполнителем услуг и являются документом, подтверждающим оплату услуг в командировке.
Важно отметить, что все документы, подтверждающие расходы на командировку, должны быть оригиналами или нотариально заверенными копиями.
Расходы на проезд: проездные документы
Расходы на проезд являются одним из важнейших элементов командировочных расходов для сотрудников, задействованных в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»). Эти расходы могут включать в себя перелет на самолете, поездку на поезде, автобусе или личном автомобиле.
Для того, чтобы расходы на проезд были признаны в налоговом учете, необходимо представить проездные документы, подтверждающие факт и стоимость переезда.
К проездным документам, которые должны быть предоставлены работодателю в отчет о командировке, относятся:
Авиабилеты. Авиабилеты должны быть оформлены на имя командируемого сотрудника и содержать информацию о маршруте (город отправления и город прибытия), дате и времени вылета и прилета, классе обслуживания, а также стоимость билета.
Билеты на поезд. Билеты на поезд должны быть оформлены на имя командируемого сотрудника и содержать информацию о маршруте (станция отправления и станция прибытия), дате и времени отправления и прибытия, типе вагона, а также стоимость билета.
Билеты на автобус. Билеты на автобус должны быть оформлены на имя командируемого сотрудника и содержать информацию о маршруте (город отправления и город прибытия), дате и времени отправления и прибытия, а также стоимость билета.
Путевые листы. Путевые листы используются в случае перемещения на личном автомобиле и должны содержать информацию о маршруте, дате и времени отправления и прибытия, расходе топлива, а также стоимость бензина или дизельного топлива.
Важно отметить, что в случае использования личного автомобиля для командировки, необходимо представить документы, подтверждающие расходы на бензин или дизельное топливо. Эти документы могут включать в себя чеки с заправочных станций, товарные чеки или квитанции о приобретении топлива.
Расходы на проезд могут быть возмещены работодателем в полном объеме или в частичном объеме в зависимости от условий трудового договора и локальных нормативных актов.
Правильное оформление проездных документов является необходимым условием для признания расходов на проезд в налоговом учете и избежания претензий со стороны налоговых органов.
Суточные: нормы и налогообложение
Суточные — это денежные средства, которые выдаются сотрудникам для покрытия расходов на питание и прочие необходимые расходы в командировке. В сфере производства снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»), как и в любой другой сфере, суточные являются неотъемлемой частью командировочных расходов.
Нормы суточных устанавливаются Правительством Российской Федерации и действуют для всех организаций.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 95 «О нормировании расходов на командировки внутри России и за границу», суточные для командировок по России не могут превышать 700 рублей в день. Для командировок за границу эта сумма составляет 2500 рублей в день.
Важно отметить, что эти нормы являются максимальными. Организация может установить меньшие размеры суточных, но не может установить их выше установленных норм.
Суммы суточных, выданные в размере, не превышающем установленные нормы, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Если работодатель выдает сотруднику суточные в размере, превышающем установленные нормы, то разница между фактически выданной суммой и установленной нормой облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Например, если сотрудник отправился в командировку по России и ему выдали суточные в размере 1000 рублей в день, то разница между фактически выданной суммой (1000 рублей) и установленной нормой (700 рублей) составляет 300 рублей. Эта сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами.
В отчете о командировке сотрудник должен указать фактически понесенные расходы на питание и другие необходимые расходы.
Работодатель, в свою очередь, должен провести проверку отчета о командировке и убедиться в том, что расходы сотрудника соответствуют действующим нормативным актам.
Правильное оформление документов о выплате суточных является необходимым условием для признания расходов на командировку в налоговом учете и избежания претензий со стороны налоговых органов.
НДС на командировочные расходы
Вопрос о налогообложении НДС командировочных расходов для сотрудников, задействованных в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»), является актуальным для любого предприятия. В зависимости от характера расходов, могут возникать разные ситуации с налогообложением.
Согласно НК РФ, НДС не уплачивается на следующие виды расходов:
Суточные. Суточные, выплачиваемые в размере, не превышающем установленные нормы, не являются объектом налогообложения НДС.
Проезд. Расходы на проезд (авиабилеты, железнодорожные билеты, автобусные билеты), также не являются объектом налогообложения НДС.
Проживание. Расходы на проживание (отель, гостиница), также не являются объектом налогообложения НДС.
Однако в некоторых случаях налогообложение НДС может применяться к командировочным расходам:
Если сотрудник в командировке использует личный автомобиль и оплачивает топливо из личных средств, то НДС на топливо может быть уплачен работодателем.
Если сотрудник в командировке использует услуги транспортных компаний (такси, аренда автомобиля), то НДС на эти услуги может быть уплачен работодателем.
Если сотрудник в командировке оплачивает питание из личных средств и представляет чеки, то НДС на питание может быть уплачен работодателем.
Для того, чтобы правильно уплачивать НДС на командировочные расходы, необходимо проводить отдельную проверку каждого вида расходов и определять их отношение к объекту налогообложения НДС.
В случае возникновения сомнений в отношении налогообложения НДС командировочных расходов, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами или юристами.
Отчет о командировке и авансовый отчет
Отчет о командировке и авансовый отчет — это неотъемлемые документы при учете командировочных расходов для сотрудников, задействованных в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»). Эти документы позволяют работодателю контролировать расходы сотрудника в командировке и убедиться в их соответствии действующим нормативным актам.
Отчет о командировке составляется сотрудником после возвращения из командировки и представляется работодателю. В отчете сотрудник должен указать следующую информацию:
Дата начала и окончания командировки.
Место проведения командировки.
Цель командировки.
Результаты выполнения служебного задания.
Список документов, подтверждающих расходы в командировке.
Сумма суточных, выданных на командировку.
Сумма расходов, понесенных в командировке.
Авансовый отчет составляется сотрудником перед отправкой в командировку и представляется работодателю для получения аванса на командировочные расходы. В авансовом отчете сотрудник должен указать следующую информацию:
Дата начала и окончания командировки.
Место проведения командировки.
Цель командировки.
Ожидаемая сумма расходов на проезд, проживание и суточные.
После возвращения из командировки сотрудник должен представить работодателю отчет о командировке с приложенными документами, подтверждающими расходы.
Работодатель проверяет отчет о командировке и убеждается в том, что расходы соответствуют действующим нормативным актам.
В случае обнаружения несоответствий работодатель вправе отказать в возмещении расходов или требовать от сотрудника предоставления дополнительных документов.
Возмещение командировочных расходов
Возмещение командировочных расходов для сотрудников, задействованных в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»), является обязанностью работодателя. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан возместить сотруднику расходы, понесенные им в связи с командировкой.
К командировочным расходам, которые подлежат возмещению работодателем, относятся:
Проезд до места командировки и обратно. Работодатель возмещает расходы на проезд до места командировки и обратно, независимо от вида транспорта (самолет, поезд, автобус, личный автомобиль).
Проживание в городе командировки. Работодатель возмещает расходы на проживание в городе командировки в пределах установленных норм.
Суточные. Работодатель возмещает суточные сотруднику в размере, не превышающем установленные нормы.
Дополнительные расходы. К дополнительным расходам относятся расходы на питание, телефон, таксомотор, почтовые услуги, необходимые для выполнения служебного задания в командировке.
Работодатель возмещает командировочные расходы на основании отчета о командировке, предоставленного сотрудником.
В отчете о командировке сотрудник должен указать все расходы, понесенные им в связи с командировкой, и приложить подтверждающие документы (билеты, квитанции, чеки).
Работодатель проверяет отчет о командировке и убеждается в том, что расходы соответствуют действующим нормативным актам.
В случае обнаружения несоответствий работодатель вправе отказать в возмещении расходов или требовать от сотрудника предоставления дополнительных документов.
Важно отметить, что процедура возмещения командировочных расходов может отличаться в зависимости от условий трудового договора и локальных нормативных актов организации.
Финансовый учет командировочных расходов
Финансовый учет командировочных расходов для сотрудников, участвующих в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»), является важной частью финансового учета любого предприятия. Правильный учет командировочных расходов позволяет обеспечить прозрачность финансовых операций, минимизировать налоговую нагрузку и контролировать эффективность использования денежных средств.
В финансовом учете командировочные расходы отражаются на следующих счетах:
Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» — для учета задолженности перед сотрудниками по командировочным расходам.
Счет 20 «Основное производство» — для учета расходов на командировки, связанных с производственной деятельностью.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» — для учета расходов на командировки, связанных с общехозяйственной деятельностью.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» — для учета расходов на командировки, не относящихся к основной деятельности предприятия.
При финансовом учете командировочных расходов необходимо учитывать следующие моменты:
Все расходы должны быть подтверждены документально. В отчет о командировке должны быть приложены билеты, квитанции, чеки и другие документы, подтверждающие факт и стоимость расходов.
Расходы на командировку должны быть отнесены к соответствующему виду деятельности предприятия. Например, расходы на командировку для участия в выставке относятся к основной деятельности предприятия и отражаются на счете 20 «Основное производство», а расходы на командировку для проведения переговоров с поставщиками относятся к общехозяйственной деятельности и отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
При учете суточных необходимо учитывать установленные нормы. Сумма суточных, выданных в размере, не превышающем установленные нормы, не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Если суточные выданы в размере, превышающем установленные нормы, то разница между фактически выданной суммой и установленной нормой облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Необходимо вести отдельный учет расходов на командировки по каждому сотруднику. Это позволит контролировать эффективность использования денежных средств и оптимизировать расходы на командировки.
Правильный финансовый учет командировочных расходов является необходимым условием для успешного функционирования предприятия. Он позволяет обеспечить прозрачность финансовых операций, минимизировать налоговую нагрузку и контролировать эффективность использования денежных средств.
Пример расчета командировочных расходов
Рассмотрим пример расчета командировочных расходов для сотрудника, задействованного в производстве снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»). Предположим, сотрудник отправился в командировку в г. Екатеринбург на 5 дней для участия в выставке снегоходов.
Расходы на проезд:
— Авиабилеты в обе стороны — 15 000 рублей.
Расходы на проживание:
— Отель «Хайятт Регент Екатеринбург» — 5 дней по 5 000 рублей в день — 25 000 рублей.
Суточные:
— Суточные в размере 700 рублей в день — 5 дней х 700 рублей = 3 500 рублей.
Дополнительные расходы:
— Питание — 2 000 рублей.
— Такси — 1 000 рублей.
15 000 (проезд) + 25 000 (проживание) + 3 500 (суточные) + 2 000 (питание) + 1 000 (такси) = 46 500 рублей.
Важно отметить, что это лишь пример расчета командировочных расходов.
Реальные расходы могут отличаться в зависимости от маршрута, вида транспорта, выбранного отеля и других факторов.
Также необходимо учитывать, что в некоторых случаях работодатель может возмещать командировочные расходы только в пределах установленных норм.
Для получения более точной информации о расчете командировочных расходов рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или юристам.
NalogConsalt: помощь в налоговом учете
Правильное ведение налогового учета командировочных расходов является важным фактором для успешного функционирования любого предприятия, в том числе и предприятия, занимающегося производством снегохода «Буран Т-70 Урал» (модель «Байкал»). Сложность налогового законодательства и постоянные изменения в нем могут вызвать затруднения у предпринимателей и бухгалтеров.
NalogConsalt — это компания, предоставляющая услуги в сфере налогового учета и консалтинга.
Специалисты NalogConsalt обладают глубокими знаниями в области налогового законодательства и практическим опытом ведения налогового учета.
NalogConsalt предлагает широкий спектр услуг, включая:
Консультации по налоговому учету. Специалисты NalogConsalt помогут вам разобраться в сложных вопросах налогового законодательства, предоставят разъяснения по конкретным ситуациям, разработают оптимальную налоговую стратегию для вашего предприятия.
Ведение налогового учета. Специалисты NalogConsalt возьмут на себя ведение налогового учета вашего предприятия, подготовят налоговую отчетность, представят ее в налоговые органы, контролируют своевременность и правильность уплаты налогов.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Специалисты NalogConsalt проведут анализ финансово-хозяйственной деятельности вашего предприятия, выявят несоответствия в налоговом учете, предложат решения для оптимизации налоговой нагрузки.
Представление интересов в налоговых органах. Специалисты NalogConsalt представят ваши интересы в налоговых органах в случае налоговых проверок, оспорят незаконные требования налоговых органов.
Обращаясь в NalogConsalt, вы можете быть уверены в том, что ваш налоговый учет будет вестись профессионально и в соответствии с действующим законодательством.
В данной таблице представлена информация о видах расходов на командировки и их налогообложении:
| Вид расхода | Документальное подтверждение | Нормативные акты | Налогообложение |
|---|---|---|---|
| Проезд | Авиабилеты, железнодорожные билеты, автобусные билеты, путевые листы (при использовании личного автомобиля) | Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 95 «О нормировании расходов на командировки внутри России и за границу» | НДС не облагается |
| Проживание | Документы о проживании в гостинице, отеле (счет, квитанция, договор) | Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 95 «О нормировании расходов на командировки внутри России и за границу» | НДС не облагается |
| Суточные | Отчет о командировке с указанием фактически понесённых расходов на питание и другие необходимые расходы | Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 95 «О нормировании расходов на командировки внутри России и за границу» |
|
| Питание | Чек, квитанция, счет |
|
НДС облагается, если питание оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет чеки |
| Такси | Чек, квитанция, счет |
|
НДС облагается, если оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет чеки |
| Телефон | Счет, квитанция об оплате телефонных услуг |
|
НДС облагается, если оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет чеки |
| Почтовые услуги | Чек, квитанция, счет |
|
НДС облагается, если оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет чеки |
| Аренда автомобиля | Договор аренды, счет |
|
НДС облагается, если оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет счет |
| Топливо (при использовании личного автомобиля) | Чеки с заправочных станций, товарные чеки, квитанции о приобретении топлива |
|
НДС облагается, если оплачивается из личных средств сотрудника, и он представляет чеки |
В таблице приведены основные виды расходов на командировки и их налогообложение. Важно отметить, что это не полный список расходов, и в каждой конкретной ситуации необходимо обращаться к нормативно-правовым актам для определения правил налогообложения.
В данной таблице представлено сравнение размеров суточных, выплачиваемых сотрудникам, отправляющимся в командировки внутри России и за границу, в зависимости от того, превышает ли их сумма установленную норму.
| Вид командировки | Максимально допустимая норма суточных (руб.) | Фактически выплаченная сумма суточных (руб.) | Облагаемая сумма суточных (руб.) | НДФЛ (руб.) | Страховые взносы (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| Командировка по России | 700 | 700 | 0 | 0 | 0 |
| Командировка по России | 700 | 900 | 200 | 40 | 58 |
| Командировка по России | 700 | 1000 | 300 | 60 | 87 |
| Командировка за границу | 2500 | 2500 | 0 | 0 | 0 |
| Командировка за границу | 2500 | 3000 | 500 | 100 | 145 |
| Командировка за границу | 2500 | 4000 | 1500 | 300 | 435 |
В таблице представлены примеры расчета налогообложения суточных для разных ситуаций. Как видно из таблицы, при превышении установленной нормы суточных, разница между фактически выплаченной суммой и установленной нормой облагается НДФЛ и страховыми взносами.
В каждой конкретной ситуации необходимо обращаться к нормативно-правовым актам для определения правил налогообложения и правильного расчета налоговой обязанности.
FAQ
Вопрос: Какие документы необходимы для подтверждения командировочных расходов?
Ответ: Для подтверждения командировочных расходов необходимы следующие документы:
— Приказ о командировке.
— Служебное задание.
— Проездные документы (авиабилеты, железнодорожные билеты, автобусные билеты, путевые листы).
— Документы о проживании (счет, квитанция, договор).
— Отчет о командировке.
— Авансовый отчет.
— Чеки или квитанции об оплате питания, такси, телефонных услуг, почтовых услуг и других необходимых расходов.
Вопрос: Как учитываются суточные в налоговом учете?
Ответ: Суточные, выплачиваемые в размере, не превышающем установленные нормы (700 рублей для командировок по России, 2500 рублей для командировок за границу), не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если суточные выданы в размере, превышающем установленные нормы, то разница между фактически выданной суммой и установленной нормой облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Какие расходы на командировку можно отнести к производственным расходам?
Ответ: К производственным расходам можно отнести расходы на командировку, связанные с основной деятельностью предприятия, например, расходы на участие в выставках, переговоры с поставщиками, осмотр производственных площадок.
Вопрос: Можно ли отнести к командировочным расходам расходы на личное транспортное средство?
Ответ: Да, можно, но только при условии, что сотрудник использует личное транспортное средство с разрешения работодателя и представляет документы, подтверждающие расходы на топливо (чеки с заправочных станций, товарные чеки, квитанции о приобретении топлива).
Вопрос: Как отражаются командировочные расходы в финансовом учете?
Ответ: В финансовом учете командировочные расходы отражаются на следующих счетах: счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами», счет 20 «Основное производство», счет 26 «Общехозяйственные расходы», счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Вопрос: Кто несет ответственность за правильность учета командировочных расходов?
Ответ: Ответственность за правильность учета командировочных расходов несет работодатель. Работодатель должен проверить отчет о командировке и убедиться в том, что расходы соответствуют действующим нормативным актам.
